不久前，武進(jìn)區(qū)公安機(jī)關(guān)向常州市稅務(wù)機(jī)關(guān)提供線索稱，有12戶物流公司涉嫌大量虛開(kāi)運(yùn)輸類增值稅專用發(fā)票。常州市稅務(wù)稽查部門(mén)立即與公安機(jī)關(guān)成立專案組實(shí)施追蹤調(diào)查。

國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第二稽查局聯(lián)合常州市公安局武進(jìn)分局經(jīng)偵大隊(duì)共同調(diào)查，歷時(shí)3月破獲一起團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅運(yùn)輸發(fā)票案件。雖然違法人員挖空心思偽裝業(yè)務(wù)記錄，為虛開(kāi)的每份發(fā)票都提供了看似“完美”的運(yùn)輸業(yè)務(wù)清單，但其違法行為仍難逃辦案人員的法眼。

辦案人員根據(jù)線索資料，從多個(gè)稅收管理軟件中提取了涉案企業(yè)的涉稅信息，比對(duì)分析涉案企業(yè)近年來(lái)的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)，匯總分析了涉案12家物流公司的上下游情況，發(fā)現(xiàn)了大量疑點(diǎn)，認(rèn)為該案涉嫌團(tuán)伙作案。

為證實(shí)企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的違法事實(shí)，專案組對(duì)12戶涉案企業(yè)實(shí)施進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)中有11戶企業(yè)為同一注冊(cè)地址。在實(shí)地檢查過(guò)程中，辦案人員發(fā)現(xiàn)，涉案的12戶企業(yè)雖年?duì)I業(yè)額上億元，但在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中卻無(wú)員工工資發(fā)放記錄，無(wú)財(cái)務(wù)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等支出，收入與支出明顯不匹配。

實(shí)地檢查過(guò)程中，細(xì)心的辦案人員在企業(yè)的辦公電腦中發(fā)現(xiàn)了一份名為“開(kāi)票費(fèi)用”的電子臺(tái)賬，通過(guò)對(duì)涉案企業(yè)1.5萬(wàn)余條收取開(kāi)票費(fèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行查核，辦案人員發(fā)現(xiàn)這份臺(tái)賬記錄與企業(yè)發(fā)票開(kāi)具日期很匹配、金額也成比例，數(shù)據(jù)信息真實(shí)。

隨后，專案組成員調(diào)取了涉案企業(yè)和相關(guān)人員的61個(gè)銀行賬戶、近8萬(wàn)條紙質(zhì)及電子流水?dāng)?shù)據(jù)，進(jìn)行了仔細(xì)對(duì)比分析。結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)的開(kāi)票臺(tái)賬信息，對(duì)下游受票企業(yè)和陸續(xù)浮出水面的相關(guān)開(kāi)票業(yè)務(wù)“中間人”實(shí)施追蹤核查，不僅發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)與下游受票企業(yè)存在大量資金回流情況，同時(shí)也通過(guò)調(diào)查取得了12戶涉案企業(yè)在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)情況下，向下游企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票牟利的證據(jù)。

時(shí)機(jī)成熟后，警方布控出擊，對(duì)12戶空殼運(yùn)輸企業(yè)的實(shí)際控制人朱某、陳某，以及其團(tuán)伙其他成員陳某、郭某等5名人員實(shí)施抓捕，并搗毀了4個(gè)非法開(kāi)票窩點(diǎn)。隨后，在下游受票企業(yè)所在地警方配合下，開(kāi)票“中間人”蔣某、吳某等28名人員也相繼落網(wǎng)。

團(tuán)伙成員朱某、陳某等人落網(wǎng)后，面對(duì)證據(jù)，對(duì)其虛開(kāi)發(fā)票違法行為供認(rèn)不諱。經(jīng)查，朱某、陳某等人結(jié)成團(tuán)伙，以中間人介紹和自行聯(lián)絡(luò)“業(yè)務(wù)”的方式，在2016年～2018年期間，共向下游的22個(gè)省、市地區(qū)的3600多戶企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票1.5萬(wàn)多份，涉及金額6.3億元，稅額6600萬(wàn)元。

常州市稅務(wù)機(jī)關(guān)已向受票企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出《已證實(shí)虛開(kāi)函》開(kāi)展協(xié)查，追繳受票企業(yè)抵扣稅款。目前，案件已有25名犯罪嫌疑人被依法移送司法機(jī)關(guān)起訴，8人被依法取保候?qū)彙?/span>

涉稅無(wú)小事，尤其在物流行業(yè)，由于企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)給個(gè)體司機(jī)，司機(jī)開(kāi)具發(fā)票困難，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法獲取對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)。白條入賬、虛開(kāi)發(fā)票等涉稅問(wèn)題嚴(yán)重。而且，隨著金稅四期+聯(lián)網(wǎng)核查+社保入稅來(lái)了！企業(yè)必須開(kāi)始正視“稅務(wù)”問(wèn)題。

本文刊發(fā)于《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2019年9月3日B2版